| O desenvolvimento de modelos para avaliação de riscos das instituições financeiras é um tema que vem despertando interesse dos participantes do sistema financeiro, inclusive dos órgãos de regulação bancária. O Novo Acordo da Basiléia, além de recomendar um padrão comum para determinação de capital mínimo vinculado à estrutura da qualidade dos ativos, também destaca a importância dos procedimentos de supervisão bancária e dos procedimentos de abertura de informações ao mercado. Focalizamos os riscos de crédito, e procuramos conhecer os procedimentos que as instituições financeiras brasileiras passaram a adotar para avaliar e evidenciar esses riscos, após a edição da Resolução n. 2.682, de 21/12/99, que dispõe sobre critérios de classificação das operações de crédito e regras para a constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa. Buscamos os demonstrativos contábeis das onze principais instituições referentes aos últimos quatro exercícios sociais, e avaliamos o grau de abertura e transparência das informações referentes aos modelos de classificação e medição de risco de crédito. Concluímos que há avanços no sentido de acompanhar as recomendações e parâmetros internacionais, porém as instituições financeiras ainda fornecem limitadas informações ao usuário externo da Contabilidade. |
